Test Grilă Audit Financiar

1) Standardele profesionale aplicabile în România, privind activitatea de audit financiar, sunt emise de către:

2) Conform Legii nr. 162/2017 privind auditul statutar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale consolidate și de modificare a unor acte normative, printre societățile obligate la realizarea auditului statutar al situațiilor financiare se numără:

3) Atunci când un membru al echipei de audit a fost, în perioada care face obiectul auditului, director al entității ale cărei situații financiare sunt auditate, survine o amenințare:

4) Cine este responsabil cu numirea auditorilor statutari pentru un audit statutar la nivelul situațiilor financiare ale unei entități de interes public?

5) Prin care dintre următoarele afirmații se poate defini auditul financiar extern ca misiune prin care se oferă o asigurare rezonabilă?

6)

Printre condițiile care trebuie îndeplinite cumulativ de firmele de audit pentru a fi autorizate de Autoritatea pentru Supravegherea Publică a Activității de Audit Statutar (ASPAAS), în conformitate cu Legea nr. 162/2017 privind auditul statutar al situațiilor financiare anuale șial situațiilor financiare anuale consolidate și de modificare a unor acte normative, se numără:

1. majoritatea membrilor organului administrativ sau de conducere a firmei de audit, dar nu mai mult de 75%, trebuie să fie reprezentată de firme de audit autorizate în România sau în oricare dintre statele membre sau de auditori financiari autorizați în România;
2. numărul maxim de acționari/asociați să fie de 3 persoane;
3. majoritatea drepturilor de vot în firma de audit trebuie să fie deținută de firme de audit care sunt autorizate în orice stat membru sau de auditori financiari autorizați în România;
4. persoanele fizice care efectuează auditul statutar în numele firmei de audit trebuie să fie autorizate ca auditori financiari în România potrivit Legii nr. 162/2017;
5. majoritatea persoanelor care lucrează în cabinetul de audit să fie experți contabili cu legitimația vizată pentru anul în care se realizează auditul;
6. firma de audit trebuie să îndeplinească condițiile referitoare la buna reputație așa cum sunt stabilite de către ASPAAS.

7) Printre principiile fundamentale pe care se întemeiază regulile de etică în activitatea de audit financiar, conform Codului Etic, nu regăsim:

8)

Conform prevederilor Legii nr. 162/2017 privind auditul statutar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale consolidate și de modificare a unor acte normative, auditorul financiar sau partenerul-cheie de audit care efectuează un audit statutar în numele unei firme de audit nu preia o funcție-cheie în conducerea entității auditate:

1. înainte de expirarea unei perioade de cel puțin un an pentru entitățile care nu sunt de interes public;
2. înainte de expirarea unei perioade de cel puțin doi ani pentru entitățile care nu sunt de interes public;
3. înainte de expirarea unei perioade de cel puțin doi ani pentru entitățile care sunt de interes public;
4. nu poate prelua niciodată o astfel de funcție.

9)

În care din următoarele situații auditorul financiar se poate considera ca fiind încă independent de un client?

1. atunci când auditorul este membru în conducerea societății-client;
2. atunci când soția auditorului este membru în conducerea societății-client;
3. atunci când auditorul participă împreună cu societatea la o tranzacție care se supune unor condiții și termene mai favorabile decât cele care sunt, în general, disponibile altor parteneri de afaceri;
4. atunci când clientul cumpără pentru auditor un spațiu destinat birourilor în care auditorul să practice activități profesionale.

10)

Care dintre următoarele aspecte aferente procesului de audit și procedurilor de control al calității – la nivelul firmei de audit conform Cadrului pentru calitatea auditului sunt considerate atribute-cheie?

1.  metodologia de audit este adaptată la evoluțiile din standardele profesionale și la constatările în urma revizuirilor interne de control de calitate și a inspecțiilor externe; 
2. metodologia prevede o supraveghere și o revizuire eficace ale activității de audit;
3. instituirea unor proceduri riguroase de control al calității, iar calitatea auditului estemonitorizată și sunt luate măsurile corelative corespunzătoare;
4. Metodologii care să nu abordeze aspecte referitoare la Codul Etic.

11) Într-o misiune de revizuire:

12)

În cadrul misiunilor de asigurare altele decât misiunile de audit și revizuire, practicianul trebuie să ia în considerare pragul de semnificație la:

1. în acest tip de misiuni nu este necesară utilizarea unui prag de semnificație;
2. planificarea și efectuarea misiunii de asigurare, inclusiv la stabilirea naturii, plasării în timp şi amplorii procedurilor;
3. evaluarea măsurii în care informațiile specifice sunt lipsite de denaturări semnificative;
4. acceptarea misiunii.

13) În cadrul misiunilor de compilare:

14) Care sunt elementele obligatorii pe care trebuie să le conțină scrisoarea de misiune?

15) Care dintre următoarele enunțuri sunt adevărate cu privire la responsabilitatea auditorului privind frauda/erorile, potrivit ISA 240 Responsabilități privind frauda în cadrul unui audit al situațiilor financiare?

16)

În urma derulării procedurii administrative, ASPAAS aplică auditorilor financiari şi firmelor de audit următoarele sancțiuni:

1. avertisment public, în care sunt identificate persoana sancționată şi natura încălcării, publicată pe pagina de internet a ASPAAS;
2.  penalitate administrativă, cuprinsă între 0,5% şi 2,5% din cifra de afaceri anuală aferentă activității de audit statutar, pentru firmele de audit;
3. interdicție temporară, cuprinsă între 1 şi 3 ani, pentru auditorul financiar, firma de audit sau partenerul-cheie de audit să efectueze audituri financiare şi/sau să semneze rapoarte de audit statutar;
4. o recomandare de remediere a deficiențelor;
5. retragerea autorizării, însoțită, în cazul persoanelor fizice, de pierderea calității de auditor financiar.

17) În planificarea și desfășurarea unui angajament de audit, auditorul trebuie să dea dovadă de:

18) Care din următoarele enunțuri sunt adevărate cu privire la pragul de semnificație?

19) Riscul de nedetectare a unei denaturări semnificative:

20) Sunteți auditor desemnat într-un audit statutar la Societatea ALFA SA. Ce acțiuni trebuie să realizați pentru a reduce riscul de audit?